Secondo i dati Enea, sono tante le detrazioni maturate per il Superbonus tra il 2021 e il 2025, alle quali si sommano quelle collegate alla messa in sicurezza antisismica degli edifici. Secondo un report dell’Agenzia delle Entrate, aggiornato ai giorni scorsi, qui siamo nell’ordine di 40 miliardi di euro. La spesa complessiva a carico dello Stato è arrivata a circa 170 miliardi. Al 31 dicembre 2025 il Superbonus ha chiuso i battenti. Stop al rinnovo, neppure in versione ridotta. Il report dell’Enea aggiornato al 31 dicembre scorso, consente di scattare una fotografia completa della vita della detrazione. Partendo dal fatto che nel 2025 la sua spinta è stata tutt’altro che trascurabile; a fine anno ha drenato poco più di 5 miliardi, tutti su investimenti condominiali. Proprio sui condomini sono stati mobilitati gran parte dei fondi ammessi alle detrazioni, quasi 85 miliardi di euro, con 140 mila cantieri e spesa media superiore ai 600 mila euro. Per le altre tipologie di edifici gli importi medi viaggiano nell’ordine di 100 mila euro.

La maggioranza ha chiesto lo slittamento al 1°luglio della tassa sui pacchi, ovvero del contributo di due euro per ogni spedizione fino a 150 euro in arrivo da Paesi extra-Ue. Non mancano anche le richieste di abolizione. Il ministro dell’Economia, Giancarlo Giorgetti ha assicurato che il provvedimento è oggetto di valutazione, anche alla luce della compatibilità con le regole europee. L’obiettivo è contrastare l’afflusso di merci cinesi. Sul punto è intervenuta anche Bruxelles che ha deciso di eliminare l’esenzione dai dazi per i mini-pacchi, introducendo un dazio di 3 euro per gli invii da Paesi esterni all’Unione. Il gettito previsto per l’Italia è di importo limitato (circa 122 milioni di euro), ma la tassa ha già fatto nascere comportamenti elusivi, come le triangolazioni tramite altri Paesi Ue che riducono gli incassi italiani e rafforzano l’ipotesi di rivedere la misura italiana. 

Per gli incentivi del decreto Coesione arriva una proroga ma con durata differenziata. Il ministero del Lavoro sta lavorando ad una proroga di un anno per l’assunzione di donne e di cinque mesi per giovani e Zes. Intanto ieri l’Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’imposta sostitutiva sugli aumenti retributivi per i quali mancavano le istruzioni applicative. Datori di lavoro e intermediari attendono chiarimenti su quali aumenti siano effettivamente oggetto di questa agevolazione, con riferimento alle esatte voci retributive interessate, al momento dell’erogazione degli stessi, nonché al livello della contrattazione collettiva che deve averli previsti. 

Il direttore dell’Agenzia delle Entrate, Vincenzo Carbone, apre alla possibilità di estendere l’orario di lavoro degli uffici ai professionisti. Per i casi più complessi potranno contare su una corsia preferenziale per un confronto diretto con un funzionario dell’Agenzia. Le Entrate hanno deciso comunque di implementare il servizio digitale Civis ovvero il servizio di assistenza per gli avvisi telematici e le cartelle di pagamento che si arricchirà con la possibilità di presentare appello, qualora un’istanza sia stata rigettata oppure l’utente voglia presentare una nuova documentazione. 

L’Agenzia delle Entrate, con il provvedimento 33973 del 28 gennaio scorso, ha emanato due nuove schede per i soggetti che hanno aderito all’adempimento collaborativo, riferite a imprese industriali e assicurative. Le schede si inseriscono nel percorso di rafforzamento del principio di derivazione tra bilancio e fisco, sviluppato nel tavolo congiunto Oic-Entrate. La prima scheda riguarda la fusione tra società sorelle con retrodatazione contabile basata sulla continuità dei valori. L’Agenzia riconosce che, se la policy contabile è corretta, la retrodatazione vale anche fiscalmente ex art. 172 del Tuir. La seconda affronta i piani di stock option per i soggetti Oic, contabilizzati applicando l’Ifrs 2 in assenza di regole nazionali. Fino al 2024 i costi sono deducibili per derivazione rafforzata, anche ai fini Irap. Dal 2025 il costo diventa deducibile solo all’assegnazione degli strumenti, restando indeducibile se l’opzione non è esercitata. (Ved. anche Italia Oggi: ‘Adempimento collaborativo, operazioni straordinarie retrodatate’ – pag. 27)

Entra nella fase attuativa l’articolo 16-bis del decreto Salva-infrazioni che ha previsto la possibilità di presentare la dichiarazione per il recupero dell’Ici 2006-2011. La dichiarazione va presentata entro il 31 marzo prossimo dagli enti che nel 2012-2013 hanno dichiarato o versato Imu oltre 50 mila euro. La compilazione del modello impone agli enti una ricostruzione puntuale delle modalità di utilizzo degli immobili nel periodo 2006-2011 e la verifica delle regole sugli aiuti di Stato.  Gli immobili vanno distinti tra imponibili, parzialmente imponibili o esenti, secondo i criteri Imu 2013 e il Dm 200/2012. Per gli immobili promiscui occorre determinare la quota imponibile in base a parametri oggettivi, senza automatica restituzione dell’imposta. 

Cosa succede alle imprese che non hanno completato l’iter per fruire del credito d’imposta Transizione 4.0? La lettura attenta della norma dovrebbe rassicurare in quanto la mera trasmissione della comunicazione al Mimit, in assenza del perfezionamento dei requisiti essenziali, non dovrebbe precludere l’accesso all’iperammortamento 2026. L’impresa può legittimamente ritenere di poter presentare comunicazione sulla piattaforma Gse. In ogni caso è auspicabile un chiarimento del Mimit sul punto. In mancanza, le imprese sono chiamate a valutare l’opportunità di procedere, consapevoli che l’interpretazione ora descritta non è stata ancora avallata dall’amministrazione. 

Per facilitare l’accesso ai mercati di capitale alle pmi, senza però compromettere i diritti degli investitori e l’integrità del mercato, ieri, in Consiglio dei ministri è arrivato il decreto legislativo che recepisce la direttiva Ue 2024/2811 e le disposizioni dell’art. 1 del regolamento Ue 2024/2809. Grazie al decreto le pmi con una capitalizzazione pari ad almeno 1 milione di euro, potranno accedere al mercato finanziario regolamentato gestito da Borsa Italiana. Per raccogliere i fondi le imprese potranno utilizzare strutture azionarie a voto multiplo che consentono di non perdere il controllo dell’azienda e di salvaguardare i diritti dei ‘vecchi’ azionisti. Inoltre, i governi degli Stati dell’Ue potranno esentare le pmi dall’obbligo di pubblicazione del prospetto informativo previsto per l’ammissione alle negoziazioni di titoli se il corrispettivo totale di tali offerte non supera una determinata soglia.

Da oggi scatta il triplo delle sanzioni per le imposte non versate a causa della mancata presentazione della dichiarazione dei redditi per l’anno 2024 entro il 29 gennaio, ovvero entro il termine ultimo per fruire della ‘tardività’: la percentuale della pena pecuniaria passa dal 25% al 75% degli importi non corrisposti. In ogni caso, la trasmissione della dichiarazione omessa consente al contribuente che auto-regolarizza l’invio di avere una sanzione minore rispetto a quella erogata direttamente dall’Agenzia delle Entrate e pari al 120% delle imposte dovute qualora sia quest’ultima a rilevare in fase di accertamento l’omissione dell’invio del modello. Sono le conseguenze derivanti dalla ridefinizione delle sanzioni tributarie previste dal decreto legislativo n. 87/2024 ed applicabili alle violazioni cristallizzate a partire dal 1°settembre 2024. 

Al Forum dei consulenti del lavoro il direttore dell’Agenzia delle Entrate, Vincenzo Carbone ha annunciato il rafforzamento del cassetto fiscale e il potenziamento dei servizi online a supporto dei professionisti. Grazie a un’interazione costante tra i software gestionali della categoria e il sistema informativo delle Entrate, oltre al download massivo delle certificazioni uniche, sarà possibile consultare la liquidazione degli atti giudiziari e degli atti di accertamento e richiedere chiarimenti attraverso il canale Civis che nelle prossime settimane sarà arricchito da una nuova funzionalità, chiamata ‘Civis seconda istanza’, che consentirà agli utenti di presentare una seconda richiesta di assistenza sulle comunicazioni e sugli avvisi telematici dei controlli automatizzati. Per i professionisti che intendono esercitare la facoltà di apporre il visto di conformità, l’Agenzia sta sviluppando un applicativo che consentirà di presentare in modo più agile la documentazione necessaria.